重磅!中国开始向公民的全球收入征税:不论在世界哪工作,都得缴税!

海外资产配置资产配置/Asset Allocation,香港/Hong Kong

​​彭博社7月10日报道:据知情人士透露,中国已经开始追踪一些居住在国外的公民来征税,这使那些未需要就海外收入缴税的部分中国人感到惊讶。

– 在香港和新加坡的中国人士是第一批受影响的

– 一些受影响的人正在考虑合理税务规划的方法
征税
在香港经营的中国国有企业最近要求其在香港工作的内地员工上报其2019年的收入,以便他们可以在祖国纳税。其中两名知情人士说,中国国有企业也向在新加坡等其他地方工作的员工发出了通知。

中国最高税率为45%(有扣减额,例如:年终奖1千万,纳税额为448万),并于去年1月修订了所得税法,以帮助当局开始向全球公民收税,这与美国对居住在国外的美国人的做法类似。但是,北京在今年才公布了有关如何征收此类税款的详细指示,使许多外派人士措手不及。

此举标志着世界上最大的移民社区之一可能会发生重大变化的开始,因为有些人可能会看到他们的纳税额飞涨。尽管尚未立即获得有关外籍人士的具体统计数字,但中国官方媒体报道说,大约有6000万华侨居住在海外

据稍早时的《南华早报》报道,香港有80,000至150,000名中国大陆人在香港工作。据《日经亚洲评论》报道,在澳门工作的中国公民也被告知要开始在国内缴纳所得税

此举对在香港等地工作的中国侨民可能是一个重大打击,他们在香港缴税的最高额是薪金收入的15%。那是中国大陆最高税阶的三分之一。

不只是薪水。

业内人士说,该规定还将股息和出售房地产所得收入在中国缴税。这很可能迫使许多公司承担许多额外的税负或承担中国籍员工离开的的风险。

同时,尽管从理论上讲中国公民多年来一直有义务对其全球收入缴税,但并未得到执行。有税务师说,几十年前,旧税法起草时,中国没有那么多外国人在海外工作。这可能就是为什么许多人没有完全意识到这一要求的原因。

划重点。

中国正式加入了以美国为代表的“不论住在世界哪里,都要向我缴税”的全球征税国家的行列。

其实,去年的新税法(和之前的税法)其实已说的很明白什么人是中国的税务居民,《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称“个税法”)第一条规定:

在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

境内和境外已点明中国税务居民需要就其全球收入向中国纳税。那么如果没有在中国居住,如何定义有住所呢?请看国家税务总局的解释,《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条有相关陈述:“在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。”

那么问题来了,在中国境内有住所个人的“住所”是如何判定的?

根据国家税务总局:税法上所称“住所”是一个特定概念,不等同于实物意义上的住房。按照个人所得税法实施条例第二条规定,在境内有住所的个人,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住的个人。习惯性居住是判定纳税人是居民个人还是非居民个人的一个法律意义上的标准,并不是指实际的居住地或者在某一个特定时期内的居住地。
对于境外个人仅因学习、工作、探亲、旅游等原因而在中国境内居住,待上述原因消除后该境外个人仍然回到境外居住的,其习惯性居住地不在境内,即使该境外个人在境内购买住房,也不会被认定为境内有住所的个人。
中国境内有住所个人的住所是如何判定的
截图来自国家税务总局官网http://www.chinatax.gov.cn/n810356/n3255681/c4251584/content.html

综上所述,判定税收居民身份的关键就在于“习惯性居住”。对于并未取得外国永久居留权或国籍,仅仅因为工作的原因在境外居住,待此原因消除后,他们仍然会回到内地居住,因此他们会被视为在境内有住所,由此成为中国税收居民。也正是由于这个身份,他们需要就在内地以外的国家或地区取得的收入在内地申报和缴纳个人所得税,也就是全球征税。

CRS:全称(Common Reporting Standard),中文译为“共同申报准则”。CRS是一套有关国际税务情报自动交换的新标准。要求签署国系统性及定期性的情报自动交换,以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构如银行及证券户头中的各类财务信息,如股息、红利等。

2016年10月份,国家税务总局发文《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》,由此引发了不少高净值客户群体的恐慌,事实上,对于CRS大可不必恐慌。

首先,如果你是中国税务居民的时候,你的境外金融资产达到100万美金以上的,将会成为重点关注对象。

如果你不是中国税务居民,那么中国版CRS的审查规则也和国际规则无缝衔接,你的所在国也会知道你在中国境内的金融资产全部信息。

显然,CRS的出现是为了打击跨境逃税,大量的涉税信息让你的财富公开透明,你的税务信息将完全披露。

一旦被查到在海外藏匿巨额财产没有申报,高净值人群不仅要面临高额的个人所得税补缴,拥有的境外公司还可能面临最高达25%的企业所得税。除此之外,如果被查到拥有的巨额资金来源不明,事情就更严重……

截至2020年4月底,我国已对外正式签署107个避免双重征税协定,其中101个协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排,与台湾签署了税收协议。
2017年首次交换信息的国家或者地区

2018年首次交换信息的国家或者地区
中国全球征税本就不是新鲜事,应该说中国一直是一个全球征税的国家,出于税收征管条件及申报制度不健全等原因,很多人并无意识。

早在90年代末期,中国政府就派出官员到美英德等发达国家考察税务法规,最终选择了与美国接轨并确定全球征税制度。

2015年12月17日,中国签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》(“《多边自动情报交换协议》”)。

交换信息:

姓名、地址;(出生日期和地点可以交换但不是必须)
税务居民所在地;
账号;
税务登记号码(TIN);
年末账户余额和价值;
利息、股息;
买卖金融资产的收益;
账户所在的金融机构的名称。

2017年9月,中国个人及其控制的公司在下列56个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2016年底的信息)将会主动呈报于中国税务机关,其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区:百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、塞浦路斯、卢森堡、、英国、法国、德国等。

2018年9月,中国个人及其控制的公司在下列40个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2017年底的信息)将会主动呈报于中国税务机关,主要国家和地区包括澳大利亚、加拿大、香港地区、日本、澳门、新西兰、新加坡、瑞士等。

2019年1月1日,《个人所得税法修正案》正式实施。

对于中国的高净值而言,如何对家族成员身份进行规划,合理合法地进行全球资产的税务规划,实现财富的保全与传承已成大趋势,海外身份配置,迫在眉睫!


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